所得税的百科知识

企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时，可以通过“......

1、企业收到退当年所得税的账务处理如下：借：所得税费用（红字）借：银行存款2、企业收到退往年所得税的账务处理如下：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税结转时：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整对于退个人所得税的......

1、由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其中对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项。2、能通过账务处理的，最好在年度结......

企业所得税的定额征收有查账征收和核定应税所得率征收两种方式。查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收是对能够正确核算收入而不能正确核算......

1、企业补提上年坏账准备时：借：以前年度损益调整贷：坏账准备2、调整递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：以前年度损益调整企业补提上年坏账准备，然后调整递延所得税资产，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“递延所得税......

企业资产和负债的账面价值和其计税基础不同产生应纳税暂时性差异并计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业在计提递延所得税负债时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所......

企业在产生可抵扣暂时性差异后确认并计提对应的递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认递延所得税资产时，可以通过“递延所得税资产”科目、“所得税费用”相关二级科目处理，其中“递......

1、企业计提减免所得税时，会计分录具体如下：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳减免所得税时，会计分录具体如下：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励......

小微企业所得税分录如下：1、企业计算减免后缴纳所得税，将减免后的所得税进行计提时：借：所得税费用（实际应缴额）贷：应交税费——应交企业所得税2、实际缴纳所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款小微企业，即小型微利......

1、企业计提补缴的所得税时：借：所得税费用（补缴部分）贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳补缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计提补缴的所得税，然后进行缴纳时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税......

企业计提季度所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款年末汇算清缴退回多缴所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业年末结转所得税时：借：本年利润贷：所得......

1、企业所得税汇算并进行计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业在所得税汇算工作完成后缴纳税额时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算并进行计提，然后在所得税汇算工作完成后缴纳税额时，可......

所得税费用明细账通常采用三栏式明细账，明细账中的借方栏用于反映所得税费用的增加；贷方栏用于反映所得税费用的减少，金额栏用于反映所得税费用当期的余额，同时还有摘要栏用于反映导致所得税费用变动的事项明细。其中所得......

1、确认递延所得税资产，其应有余额大于其账面余额：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、确认递延所得税资产，其应有余额小于其账面余额：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产3、预计未来期间很......

1、企业补计提跨年的企业所得税时：借：以前年度损益调整——补计提所得税贷：应交税费——应交所得税2、企业补缴纳企业所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷：银行存款企业产生跨年企业所得税时......

1、首先递延税费的产生。一般是因为几种情况产生的，首先是企业开始准备减值，其次是公允价值计量和变动当期利益的金融产业，以及固定资产的折旧，以及产品质量保证金的负债。2、要理解递延所得税的资产还有递延所得税的负债......

递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率来计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增......

1、企业计提所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税费用时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，也指“所得税费用”会计科......

1、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。2、递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的......

1、事业单位按财务会计的形式代缴个人所得税时：借：其他应交税费——应交个人所得税贷：零余额账户用款额度2、事业单位按预算会计的形式代缴个人所得税时：借：事业支出贷：资金结存——零余额账户用款额度事业单位缴纳个人所得......

应交所得税和所得税费用的区别：本质不同：应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额，而所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税；设置不同：应交所得税是个二级科目，是负债类科目，而所得税费用是......

1、企业计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业收到退回的企业所得税时：借：应交税费——应交所得税（红字）贷：银行存款（红字）企业处理企业......

1、小微企业减免并退回企业所得税时：借：应交税费——应交所得税（红字）（减免部分）贷：银行存款（红字）（减免部分）2、小微企业减免并退回个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税（红字）（减免部分）贷：银行存款（红字）（减免部分）小微企业所得税......

所得税费用填在利润表的“所得税”一栏。所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”科目，主要核算企业负担的所得税，是损益类科目；它一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期......

1、注会企业所得税的分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、注会个人所得税的分录：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应......